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Aumento dell'IVA al 21% 468

Aumento dell'IVA al 21% 468

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Premessa

Si informa che in sede di conversione in Legge del D.L. n. 138/2011 (cosiddetta “Manovra economica Ferragosto 2011”) il Senato ha approvato, ponendo la fiducia, un maxi emendamento che ha previsto l’aumento dell’aliquota Iva dal 20% al 21%. In data 14/09/2011 la Camera dei Deputati ha approvato in via definitiva il testo della manovra economica, compreso il maxi emendamento pertanto la manovra economica è stata definitivamente convertita in legge. Per l’entrata in vigore si attende la pubblicazione in G.U. che dovrebbe avvenire con tutta probabilità in data 15/09/2011. La nuova aliquota Iva al 21% pertanto decorrerà dal giorno successivo alla pubblicazione in G.U..

L’aumento dell’IVA al 21% risulta generalizzato ai beni e servizi già assoggettati all’aliquota 20% (per il dettaglio si rinvia al testo della manovra economica approvato dal Parlamento), tra i quali si ricordano: mobili, computer, articoli ottici, articoli petroliferi, telecomunicazioni, utensili, bevande, servizi professionali, servizi artigianali, servizi artistici, giocattoli, ecc..

Per i beni valgono regole difformi che sono in funzione della consegna o spedizione dei beni (beni mobili), del trasferimento di proprietà (beni immobili e beni mobili iscritti in pubblici registri, ecc.). Per i servizi la regola è che l’esigibilità dell’imposta scatta al momento di effettuazione del servizio che si fa coincidere con il pagamento del relativo corrispettivo.

Con il presente notiziario si forniscono alcune indicazioni e note procedurali per consentire agli utenti di operare con la nuova aliquota Iva 21% nel modo più rapido possibile appena la medesima entrerà in vigore.

Cordiali saluti.

Note relative al prodotto e/satto

1. Creazione nuova aliquota IVA

La aliquota IVA 21% è una nuova aliquota e non sostituisce l’aliquota al 20%.

Creare nuovi codici IVA aliquota 21% (detraibile, indetraibile, Intra, esente Pro.rata, agenzie viaggio, etc.) dal menù Archivi – Codici IVA.

Attenzione: i vecchi codici IVA con aliquota al 20% NON devono essere variati.

2. Variazione codice IVA su articoli

Dalla data di entrata in vigore, occorre emettere i documenti con la nuova aliquota IVA; è opportuno modificare preventivamente il codice IVA sugli articoli assoggettati al 21%. Si ricorda di modificare sia il codice IVA vendite che acquisto.

E’ possibile sostituire automaticamente il vecchio codice IVA al 20% con quello nuovo al 21% sugli articoli di magazzino utilizzando l’apposita utility Sostituzione dati presente nel menù Comag – Anagrafica articoli – Opzioni

Attenzione: la modifica non va fatta su tutti gli articoli di magazzino, ma solo su quelli previsti dalla manovra.

Nel programma Sostituzione dati è possibile:

- filtrare delle categorie di articoli esempio per gruppo/sottogruppo merceologico, da codice a codice articolo, ecc.

- nella sezione Tipo di sostituzione, selezionare Codice IVA ed indicare nel campo “Vecchio codice” il codice iva al 20% e nel campo “Nuovo Codice” il codice iva al 21%

In alternativa è possibile individuare gli articoli interessati e modificarli manualmente entrando in variazione sul primo e passando ai successivi con i bottoni SUCC e PREC

Verificare ed eventualmente modificare i codici IVA in Tabella riferimenti e Rifermenti acquisti.

3. Variazione codice IVA su clienti/fornitori

Può essere opportuno modificare il codice IVA anche sui clienti/fornitori.

L’operazione può essere eseguita automaticamente sempre utilizzando l’utility Variazione dati tabelle presente nel menù Archivi – Clienti/Fornitori. Anche in questo caso di raccomanda di impostare i filtri opportuni (vecchio codice IVA, ecc.) per applicare la sostituzione solo ai soggetti interessati.

In alternativa è possibile individuare i soggetti interessati e modificarli manualmente entrando in variazione sul primo e passando ai successivi con i bottoni SUCC e PREC

4. Aliquote IVA nei DDT

I DDT emessi con data antecedente l’entrata in vigore della nuova legge non devono essere modificati, perché già emessi con aliquota 20%. I nuovi DDT saranno naturalmente caricati con la nuova aliquota (21%), letta dall’articolo o inserita manualmente. In considerazione di quanto sopra la fatturazione differita risulterà corretta, poiché la stessa considera l’aliquota IVA presente sul DDT.

Per i servizi erogati, ai fini dell’entrata in vigore della nuova aliquota IVA, occorre fare riferimento al momento dell’incasso del servizio.

5. Fatture anticipo

In deroga alla disciplina generale prevista per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi, ogni qual volta venga emessa la fattura o venga pagato, in tutto o in parte, il corrispettivo anteriormente agli eventi che determinano il momento impositivo, o indipendentemente da essi, l’operazione si considera effettuata, limitatamente all’importo fatturato o pagato, alla data della fattura o a quella del pagamento.

Ne consegue che:

gli acconti pagati prima della data di entrata in vigore della legge sono soggetti all’aliquota del 20%, mentre al saldo, pagato successivamente, si applica l’aliquota del 21%;

il corrispettivo per il quale sia stata emessa la fattura anteriormente alla consegna o spedizione del bene o alla stipula dell’atto pubblico è soggetto all’aliquota del 20% se il documento viene emesso prima della data di entrata in vigore della legge.

6. Aliquote IVA negli Impegni/Ordini

Gli ordini/impegni non sono direttamente interessati dalla normativa fiscale: quello che conta è l’aliquota IVA esposta in fattura. E’ però conveniente sostituire sulle righe non totalmente evase e per i beni/servizi interessati il vecchio codice IVA con il nuovo in modo che in fase di evasione venga proposto il codice IVA corretto. In alternativa, il codice IVA può essere controllato, e modificato all’occorrenza, in fase di evasione.

La sostituzione deve essere fatta manualmente, intervenendo preventivamente direttamente sulle righe degli ordini/impegni

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